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Jun 23, 2023

Le PCAOB publie cinq rapports d'inspection, dont celui de Grant Thornton

Soyoung Ho Rédacteur en chef, Alerte comptabilité et conformité 3 août 2023 · Lecture de 5 minutes Soyoung Ho Rédacteur en chef, Alerte comptabilité et conformité 3 août 2023 · Lecture de 5 minutes Le PCAOB le 18 juillet

Soyoung Ho Rédacteur en chef, Alerte comptabilité et conformité

3 août 2023 · 5 minutes de lecture

Soyoung Ho Rédacteur en chef, Alerte comptabilité et conformité

3 août 2023 · 5 minutes de lecture

Le 18 juillet 2023, le PCAOB a publié cinq rapports d'inspection, dont un sur Grant Thornton LLP, qui ont révélé des échecs dans la résolution des lacunes du contrôle qualité (CQ) identifiées en temps opportun.

Les quatre autres sont des entreprises plus petites : Berkower LLC, Ernst & Young AB à Stockholm, en Suède, KR Margetson Ltd. à Vancouver, au Canada, et Louis Plung & Company, LLP.

Berkower est basé à Iselin, dans le New Jersey, et Louis Plung est à Pittsburgh, en Pennsylvanie.

Lorsque le PCAOB publie un rapport d'inspection, il garde confidentielle la partie qui couvre les faiblesses de la gestion de la qualité et du contrôle d'un cabinet d'audit. Si l’entreprise n’a pas résolu les problèmes dans un délai de 12 mois, le PCAOB rend publics les résultats du contrôle qualité.

« Tout changement ou amélioration de son système de contrôle qualité que le cabinet aurait pu porter à l'attention du Conseil peut ne pas être reflété dans ce rapport, mais est pris en compte lors de l'évaluation par le Conseil visant à déterminer si le cabinet a répondu de manière satisfaisante aux critiques en matière de contrôle qualité ou défauts au plus tard 12 mois après la délivrance de ce rapport », notent les rapports d’inspection.

Grant Thornton

L'année d'inspection en question est 2018 pour GT et le rapport est daté d'avril 2020. À l'époque, les lacunes liées au système de contrôle qualité de l'entreprise dans la partie II du rapport n'étaient pas incluses.

Le PCAOB a critiqué GT sur quatre domaines : les contrôles de test, la supervision de l'audit, la revue de la qualité de la mission (EQR) et les politiques de divulgation des participations financières, selon le rapport, qui révèle désormais les conclusions de la partie II du rapport d'avril 2020.

Concernant les contrôles de test, par exemple, le PCAOB a déclaré que les inspections indiquent que le travail effectué par les auditeurs du cabinet sur les contrôles de test n'était pas à la hauteur de ce qui est requis par les normes d'audit du conseil.

Au cours du cycle d’inspection 2018, le PCAOB a examiné 32 audits et a constaté des problèmes sur huit. Sur les 32 sélectionnés pour examen, cinq ont été choisis au hasard. Les 27 autres ont été examinés sur la base d'une évaluation des risques dans les domaines susceptibles de présenter des problèmes.

Les inspecteurs ont identifié des problèmes dans les tests des contrôles effectués par le cabinet lors de sept audits concernant : l'identification et le test des contrôles qui traitent des risques d'anomalies significatives, le test des contrôles qui incluent un élément de revue, et l'identification et le test des contrôles sur l'exactitude et l'exhaustivité des données ou des rapports.

Le « processus d'inspection annuel du PCAOB est un élément essentiel de notre engagement envers la qualité de l'audit, qui est à la base de tout ce que nous faisons », a déclaré le cabinet dans un communiqué envoyé par courrier électronique. « Grant Thornton a mis en œuvre des mises à jour de politiques et de processus, des formations rigoureuses et des contrôles de qualité améliorés au cours des dernières années pour répondre aux conclusions de la partie II de 2018. Notre engagement envers la qualité reste notre objectif principal et nous nous engageons à nous améliorer continuellement.

Le PCAOB inspecte Grant Thornton chaque année car il compte plus de 100 clients en matière d'audit de sociétés ouvertes.

Petites entreprises

Ces sociétés comptent moins de 100 clients émetteurs et sont donc inspectées tous les trois ans.

Pour Berkower, le PCAOB a publié la version élargie du rapport de juillet 2021, et il traite de l'inspection de 2019. Au moment de l'inspection, le cabinet était le vérificateur principal de quatre sociétés ouvertes. Le PCAOB a examiné deux audits et a constaté des problèmes dans les deux cas.

Le PCAOB a critiqué Berkower sur une multitude de domaines de contrôle de la qualité : test des revenus, test de certains actifs, parties liées, test de certaines transactions, communications avec les comités d'audit, EQR et rapports des auditeurs de certains participants à l'audit.

Quant à EY à Stockholm, le rapport élargi porte sur les inspections de 2019. Le rapport est daté de janvier 2021.